新ＮＩＳＡのロールオーバーを解説

前回は一般ＮＩＳＡから新ＮＩＳＡの変更点として２階建て構造になる事をお伝えしました。今回はつみたてＮＩＳＡの変更点と、すでに一般ＮＩＳＡを利用していて、非課税期間５年が終了する時点のロールオーバーについて見ていきましょう。

つみたてＮＩＳＡの変更点

改正によってつみたてＮＩＳＡは５年延長となります。
新たに投資できる期間は２０３７年まででしたが、２０４２年まで延長して投資枠が設けられ、最大非課税期間は２０６１年までと言うことになりました。

複雑な一般ＮＩＳＡから新ＮＩＳＡへのロールオーバー

まず、一般ＮＩＳＡの非課税期間５年が終了する時の選択肢は３つあります。

これまで一般ＮＩＳＡで保有していた株式や投資信託の非課税期間が終了してロールオーバーをしたい場合は、新ＮＩＳＡの２階部分の非課税投資枠に移管することができます。

また、新ＮＩＳＡへのロールオーバー可能額に上限はありません。
例えば一般ＮＩＳＡで運用していた１２０万円の資産が仮に１３０万円に増えていたとすれば、１３０万円の全額を新ＮＩＳＡにロールオーバーができると言うことです。

ただし、新ＮＩＳＡの投資可能商品のみに限られ、レバレッジの効いた投資信託や一部の上場株式はロールオーバーができません。

一般ＮＩＳＡからのロールオーバーは２階部分（１０２万円の枠）から優先的に使っていきます。１３０万円をロールオーバーしたい場合は２階部分から埋めていき、収まらない分は１階部分（２０万円の枠）を使う事になります。

ですので、１３０万円をロールオーバーした年はＮＩＳＡの枠をすべて利用したことになり新たな投資信託等を購入することはできない、と言うことです。

では、新ＮＩＳＡの枠を超えずにロールオーバーする場合はどうでしょうか。
２階部分から枠を使うところは同様です。
例えば、２階部分１０２万円のうち８０万円をロールオーバーした場合２２万円の非課税枠が残るため、その年は２２万円の新たな投資が可能です。

当然、１階部分の枠はそのまま残っているため、２０万円の積立もできると言うことです。ロールオーバーをすると言うことは投資経験者にあたるので、‘‘２階部分のみ利用する‘‘でも大丈夫です。

ジュニアＮＩＳＡは２０２３年で終了

ジュニアＮＩＳＡは２０２３年の投資枠をもって終了します。
２０２４年１月１日以降、新たな投資はできなくなります。またこれまでに保有してきた資産の払い出し制限（３月３１日時点で１８歳であるの前年の１２月３１日まで）が解除され、払い出しが可能となります。
ただし、その場合はすべての運用商品を払い出す必要があり、払い出し後はジュニアＮＩＳＡ口座も廃止となります。

また、新たな購入はできませんが１８歳まで非課税期間が続くため継続管理勘定へのロールオーバーは可能です。
口座を廃止するまでは売却した資金や配当金として受け取ったお金は、引き出すことはできません。

より詳しい内容は、金融庁や日本証券業協会などのＨＰで確認ができます。

まとめ

ＮＩＳＡの法改正によって一般ＮＩＳＡが２階建ての仕組みに変わり、つみたてＮＩＳＡは期間延長、ジュニアＮＩＳＡは終了することになりました。
今後つみたてを考えている方は、つみたてＮＩＳＡを利用しながら、企業型ＤＣや個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）を併用し、節税と共に資産形成を考えるのが良いでしょう。

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