企業型ＤＣ加入者が個人型ＤＣを併用するまで
前回、２０２２年に施行される５つの法改正のうち４つの内容を確認しました。受給開始時期や加入年齢の拡大、脱退一時金要件の見直しなど、確定拠出年金に加入している方やこれから加入する方にとって前向きな法改正でした。
最後の項目として、２０２２年１０月１日に施行される企業型ＤＣ加入者の個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）の加入要件緩和について見ていきましょう。
法改正の内容を確認
２０２２年１０月の法改正では、企業型ＤＣの加入者は規約の定めや事業主掛金の上限の引き下げがなくても、個人型ＤＣに原則加入できるようになります。
現行の法律では、企業型ＤＣの「規約」に個人型ＤＣ併用を認める内容がある場合のみ個人型ＤＣとの併用で加入が可能でした。しかし、このような企業型ＤＣとの併用ができる規約を設けている企業はごく僅かのため、個人型ＤＣと併用ができる加入者の方はほとんどいないのが現状です。
今回の法改正では、これまで企業型ＤＣは導入されているものの規約に個人型ＤＣ併用可能の記載がなくマッチング拠出ができなかった加入者の方については、企業型ＤＣと個人型ＤＣの両方に加入することが可能となります。
自分自身で拠出をすることで掛金全額所得控除のメリットを直接受けることができるようになり、大きな節税効果が期待できます。
企業型と個人型の併用で気を付けたいこと
企業型ＤＣと個人型ＤＣで大きく違う点として、企業型は運営にかかる手数料を企業が負担してくれていますが、個人型は運営管理手数料を加入者自身が負担するため年間コストとして最低２千円ほど（加入する金融機関によって異なる）の自己負担が必要になると言う点です。
また、企業型ＤＣと個人型ＤＣ２つの口座を有することになるため、それぞれの口座で運用商品を選択し管理する必要があります。
企業型ＤＣの運用商品の中に魅力的な商品がない場合は、個人型で投資したい商品の取り扱いがある金融機関を選び、投資対象の選択の幅を広げるのも良いと思います。
企業型ＤＣ加入者の個人型ＤＣ加入要件
企業型ＤＣの事業主掛金と個人型ＤＣの掛金については、平成３０年１月から任意に決めた月にまとめて年単位で拠出することも可能です。
今回の要件緩和は、事業主掛金と個人型ＤＣの掛金について、各月の拠出限度額の範囲内での各月拠出に限ります。
企業型ＤＣでマッチング拠出を選択している場合や、事業主掛金が各月の拠出限度額の範囲内での各月拠出となっていない場合は、企業型ＤＣの加入者は個人型ＤＣに加入することができません。
ですので企業型ＤＣのマッチング拠出もしくは、個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）のどちらかひとつを選択することになります。
マッチング拠出制度は企業が加入者のために掛金を負担してくれる一方、個人の拠出額は企業の掛金を超えてはいけないと言うルールがあり、企業の掛金が極端に少ない場合は個人型ＤＣを併用したほうが良い方もいます。
勤続年数が長くなるに連れ企業側の拠出額が増えていく場合は、企業型のマッチング拠出を選択した方がメリットが高くなる可能性もあります。
併用を考えるときは、メリットやデメリットを考えたうえで選択することをお勧めします。
▼企業型ＤＣと個人型ＤＣを併用した場合の拠出限度額
▼個人型との併用は可能か、以下のマップで確認することが出来ます。
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